廣道數(shù)字6年半虛增營收超14億，董事長領(lǐng)1500萬罰單
6月13日，*ST廣道（原證券簡稱廣道數(shù)字，BJ839680，股價4.31元，市值2.89億元）發(fā)布公告稱，公司收到中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局（以下簡稱深圳證監(jiān)局）下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。
上述《行政處罰事先告知書》顯示，經(jīng)查明，廣道數(shù)字通過制作虛假購銷合同、發(fā)票、銀行回單、發(fā)貨通知單及入庫單等方式虛構(gòu)銷售和采購業(yè)務(wù)，從而虛增營業(yè)收入及營業(yè)成本。
圖據(jù)上市公司官網(wǎng)
根據(jù)收到的《行政處罰事先告知書》認(rèn)定情況，廣道數(shù)字可能觸及《北京證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法行為，可能被實施重大違法強(qiáng)制退市。廣道數(shù)字稱，“目前，公司各項生產(chǎn)經(jīng)營工作正常開展，尚未收到就上述立案調(diào)查事項的正式處罰決定?！?/p>
根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)等，深圳證監(jiān)局?jǐn)M決定：對廣道數(shù)字責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款；對董事長、實控人金文明給予警告，并處以1500萬元罰款……同時，對獨立董事安秀梅等人給予警告，并分別處以60萬元罰款。
據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解，安秀梅是中央財經(jīng)大學(xué)的教授，她于2020年9月至今擔(dān)任廣道數(shù)字獨立董事，2023年10月至今擔(dān)任公司審計委員會主任委員（召集人）。廣道數(shù)字披露的2021年至2024年財報顯示，安秀梅稅前薪酬共計30.72萬元。
6月14日下午，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電安秀梅，她表示：“今天剛收到通知書，正在準(zhǔn)備（申辯），對公司具體業(yè)務(wù)不太了解?！?/p>
廣道數(shù)字公告顯示，安秀梅不知悉、未參與公司相關(guān)財務(wù)造假行為，但未能提供勤勉盡責(zé)的證據(jù)。
造假行為長達(dá)六年半
《行政處罰事先告知書》顯示，經(jīng)查明，2018年至2023年及2024年上半年，廣道數(shù)字分別虛增營業(yè)收入1.43億元、1.92億元、2.23億元、2.49億元、3.04億元、2.83億元及7164.61萬元（共計超14.65億元），分別占當(dāng)期報告記載金額的87.34%、95.39%、98.96%、85.87%、99.39%、98.14%和88.11%。上述行為導(dǎo)致廣道數(shù)字披露的2018年至2023年年度報告、2024年半年度報告及《2024年度向特定對象發(fā)行股票募集說明書（草案）》存在虛假記載。
從持續(xù)時間和虛增營收的占比來看，廣道數(shù)字的違法行為呈現(xiàn)出長期性，以及金額、占比均較大的顯著特征，造假行為長達(dá)六年半。
深圳證監(jiān)局認(rèn)為，金文明2016年6月至今擔(dān)任廣道數(shù)字董事長、總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理，明知并放任公司通過偽造合同單據(jù)等方式實施財務(wù)造假，審批同意公司借用外部資金使銀行存款期末余額賬實相符。
同時，深圳證監(jiān)局認(rèn)為，趙璐2016年6月至今擔(dān)任廣道數(shù)字董事、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，2022年6月至今擔(dān)任廣道數(shù)字董事會秘書，組織公司員工實施偽造合同單據(jù)等財務(wù)造假行為及攔截詢證函等應(yīng)對審計行為；宋凱2016年6月至今擔(dān)任廣道數(shù)字的副總經(jīng)理，根據(jù)趙璐的安排，在多份虛假銷售合同和發(fā)貨通知單上簽字，指導(dǎo)財務(wù)人員制作虛假銷售合同列表。
其他董監(jiān)高方面，深圳證監(jiān)局認(rèn)為，安秀梅2020年9月至今擔(dān)任廣道數(shù)字獨立董事、2023年10月至今擔(dān)任審計委員會主任委員（召集人）。公告顯示，她不清楚公司具體業(yè)務(wù)和主要客戶情況，未深入了解公司對三大運(yùn)營商的業(yè)務(wù)開展情況；WANG，YANG（王洋）2022年6月至今擔(dān)任公司獨立董事，2023年10月至今擔(dān)任審計委員會委員，對自己在公司擔(dān)任審計委員會委員不是很了解；楊彬2022年6月至今擔(dān)任公司董事，2023年10月至今擔(dān)任審計委員會委員，對公司具體經(jīng)營情況了解不多，但三人均簽字保證公司披露的財報及《募集說明書》真實、準(zhǔn)確、完整。
廣道數(shù)字公告顯示，“三人雖不知悉、未參與公司相關(guān)財務(wù)造假行為，但未能提供勤勉盡責(zé)的證據(jù)，履職期間未質(zhì)疑過相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性，未在審議相應(yīng)定期報告及信息披露文件時提出異議，為公司上述信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員”。
根據(jù)上述董監(jiān)高違法行為的事實、性質(zhì)等，深圳證監(jiān)局?jǐn)M決定：對廣道數(shù)字責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款；對金文明給予警告，并處以1500萬元罰款（其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款500萬元，作為控股股東、實際控制人罰款1000萬元）；對趙璐給予警告，并處以500萬元罰款；對宋凱給予警告，并處以250萬元罰款；對安秀梅、楊彬、WANG，YANG（王洋）給予警告，并分別處以60萬元罰款等。此外，擬對金文明、趙璐分別采取終身證券市場禁入措施。
監(jiān)管部門對廣道數(shù)字獨立董事的處罰受到外界的關(guān)注。此前提到獨立董事，常常被投資者貼上“雞肋”“花瓶董事”“簽字機(jī)器”等標(biāo)簽。但2021年康美藥業(yè)造假案的5名獨立董事承擔(dān)億元的連帶賠償責(zé)任，無疑給上市公司的獨董敲了警鐘。
近年來，獨董“形同虛設(shè)”、未盡勤勉義務(wù)的行業(yè)痛點仍然存在，監(jiān)管層對此持續(xù)進(jìn)行治理。
中國上市公司協(xié)會今年3月發(fā)布的《獨董新規(guī)執(zhí)行簡報》顯示，2024年度，因違法違規(guī)被證監(jiān)會（含派出機(jī)構(gòu)）、證券交易所處罰處分及采取監(jiān)管措施的滬深上市公司獨立董事合計85名，案例合計58例。從處罰金額來看，對獨立董事的處罰金額最高250萬元，最低5萬元，平均罰款金額49.13萬元。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，安秀梅同時也是中央財經(jīng)大學(xué)的教授。6月14日下午，她在電話中向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者坦言：“沒有購買董監(jiān)高責(zé)任險，目前先看看通知書怎么講，準(zhǔn)備（申辯）?！?/p>
董監(jiān)高責(zé)任險是一種為公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在行使職權(quán)時，因過錯導(dǎo)致第三者遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司的保險。它的目的是為公司高管提供一定的保障，降低因過錯導(dǎo)致的賠償責(zé)任。
保薦機(jī)構(gòu)啟動先行賠付
從此次對廣道數(shù)字處罰的力度和金額不難看出，監(jiān)管部門對上市公司財務(wù)造假的“零容忍”態(tài)度和從嚴(yán)監(jiān)管的決心。
上市公司出現(xiàn)虛增營業(yè)收入等惡劣情況后，大股東和實控人是首要責(zé)任人，應(yīng)予以嚴(yán)懲。與此同時，承銷保薦機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)也要履行“看門人”職責(zé)。
上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示：“如果保薦機(jī)構(gòu)能夠證明已經(jīng)按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，做到了勤勉盡責(zé)，這種情況下是不承擔(dān)責(zé)任的，否則就要承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！?/p>
對于五礦證券是否盡到了勤勉義務(wù)，記者日前也聯(lián)系了五礦證券方面進(jìn)一步了解情況，對方回應(yīng)稱：“已向廣道數(shù)字發(fā)送《聲明》并公告，明確擬采取包括先行賠付在內(nèi)的一切可能措施，最大限度維護(hù)投資者權(quán)益、維護(hù)證券市場穩(wěn)定運(yùn)行。具體來說，五礦證券擬牽頭聯(lián)合相關(guān)方出資設(shè)立先行賠付專項基金，用于先行賠付適格投資者因廣道數(shù)字信息披露違法違規(guī)而遭受的投資損失。”
五礦證券主動采取先行賠付的法律依據(jù)為證券法第93條。該條款規(guī)定，發(fā)行人因欺詐發(fā)行、虛假陳述或其他重大違法行為給投資者造成損失的，發(fā)行人的控股股東、實際控制人、相關(guān)的證券公司等先行賠付義務(wù)人可以委托投保機(jī)構(gòu)就賠償事宜與投資者達(dá)成協(xié)議，予以先行賠付；先行賠付后，可以依法追償。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，更早之前的4月29日，五礦證券便向廣道數(shù)字發(fā)送了《聲明》，經(jīng)初步測算，五礦證券擬牽頭聯(lián)合相關(guān)方出資設(shè)立規(guī)模約為2.2億元的先行賠付專項基金。
“目前，五礦證券正牽頭開展先行賠付方案的研究與制定工作，積極與相關(guān)各方保持密切溝通。接下來，五礦證券將繼續(xù)秉持對投資者及市場高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格按照法律法規(guī)推進(jìn)先行賠付專項基金設(shè)立的籌備工作?！蔽宓V證券方面表示。
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